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401k审核:您的计划是否合规?

由...出版 金摩尔 上五月16,2016 6:00:00上午

当您是401k计划管理员并且准备进行审核时,压力可能很大。对于合规性问题,美国国税局和劳工部(DOL)已作好准备,如果计划中的任何不合规情况都可能导致高额费用和罚款

Auditor-1-145920-edited.jpg401k规则的管辖权在IRS和DOL之间划分。国税局对计划的“合格”状态,检查计划和处理确定书的请求具有管辖权。 DOL对信托标准,报告和披露标准以及其他规则具有管辖权。

准备计划审核时,需要检查很多事情。操作合规性是导致计划失败的最常见原因之一。这是怎么发生的?当计划文档描述您的计划以一种方式运行,而实际上以另一种方式运行时,就会发生这种情况。意味着该计划没有按照承诺的方式运作。

一个不合规的例子:计划文件规定,只有在公司工作至少一年的员工才有资格参加该计划,但是一些参加该计划的员工只有几个月的时间。国税局审查的常见运营合规领域包括:

* 计划和信任文件

* 资格,参与和覆盖

* 供款和利益限额

* 资金和扣除

* 背心

* 发行版

计划发起人可以更早解决大多数运营合规性问题。尽早发现大多数运营合规性问题,计划发起人即可予以纠正。员工计划合规解决系统(EPCRS)概述了解决操作问题的准则。 EPCRS包括自我更正计划(SCP),该计划允许计划发起人自行纠正不重要的,在某些情况下还包括重大的合规性问题,而无需支付任何罚款或费用。

仅供参考: 为了符合SCP的资格,必须在其存在的所有年份(不仅仅是审计年度)解决合规性问题。美国国税局发布了401k计划“修复指南”,这对于识别可能的合规性问题非常有帮助。该指南位于: http://www.irs.gov/pub/irs-tege/exam_overview.pdf。美国国税局的另一份可能有用的文件是“员工计划检查过程”,网址为 http://www.irs.gov/pub/irs-tege/exam_overview.pdf

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                                                           401k审计手册

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